Inicio 187 artículos 187 Opciones sobre acciones y las opciones de acciones impuesto mínimo alternativo (AMT) (ISO) pueden ser una forma atractiva para recompensar a los empleados y otros proveedores de servicios. A diferencia de las opciones no cualificados (ONE), en los que la propagación de una opción a imposición sobre el ejercicio a las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria, incluso si las acciones no se venden, ISO, si cumplen con los requisitos, permiten a los titulares de no pagar impuestos hasta que el acciones se venden y después de pagar el impuesto de plusvalía en la diferencia entre el precio de la subvención y el precio de venta. Pero ISO también están sujetos al Impuesto Mínimo Alternativo (AMT), una forma alternativa de calcular los impuestos que ciertos contribuyentes deben utilizar. La AMT puede llegar a gravar el titular de la ISO sobre la propagación obtenido en el ejercicio a pesar del tratamiento generalmente favorable para estos premios. Reglas básicas para ISOs primer lugar, su necesario entender que hay dos tipos de opciones sobre acciones, opciones no calificados y opciones de acciones. Con cualquiera tipo de opción, el empleado obtiene el derecho a comprar acciones a un precio fijo hoy para un número determinado de años en el futuro, por lo general 10. Cuando los empleados optan por comprar las acciones, se dice que el ejercicio de la opción. Así que un empleado podría tener el derecho a comprar 100 acciones a 10 dólares por acción durante 10 años. Después de siete años, por ejemplo, la acción podría ser a los 30, y el empleado podría comprar 30 acciones para 10. Si la opción es un NSO, el empleado va a pagar inmediatamente el impuesto sobre el 20 de diferencia (llamada la propagación) en el impuesto sobre la renta ordinaria las tasas. La empresa obtiene una deducción fiscal correspondiente. Esto se aplica si el empleado mantenga las acciones o los vende. Con una ISO, el empleado paga ningún impuesto sobre el ejercicio y la empresa obtiene ninguna deducción. En cambio, si el empleado lleva a cabo las acciones de dos años después de la concesión y un año después del ejercicio, el empleado sólo paga impuesto sobre las ganancias de capital en la última diferencia entre el ejercicio y el precio de venta. Si estas condiciones no se cumplen, entonces las opciones se gravan como una opción no cualificado. Para los empleados de mayores ingresos, la diferencia entre un impuesto ISO y un NSO puede ser de hasta 19,6 a nivel federal solo, más el empleado tiene la ventaja de diferir el impuesto hasta que las acciones se venden. Hay otras imágenes ISO requirementsfor así, como se detalla en este artículo en nuestro sitio. Pero ISO tienen una desventaja importante para el empleado. El diferencial entre el precio de compra y donación está sujeta a la AMT. El AMT fue promulgada para evitar que los contribuyentes de mayores ingresos del pago de impuestos demasiado baja, ya que fueron capaces de tomar una variedad de deducciones fiscales o exclusiones (como la propagación en el ejercicio de una ISO). Se requiere que los contribuyentes que pueden estar sujetos al impuesto calculan lo que deben de dos maneras. En primer lugar, se den cuenta de la cantidad de impuestos que tendría que pagar el uso de las normas ordinarias. A continuación, se añaden de nuevo a su base imponible ciertas deducciones y exclusiones que tomaron al calcular su impuesto regular y, usando este número ahora es mayor, el cálculo de la AMT. Estos añadiendo a ella las se denominan elementos de preferencias y la propagación de una opción de incentivo (pero no un NSO) es uno de estos elementos. Para los ingresos imponibles de hasta 175.000 o menos (en 2013), la tasa de impuesto AMT es 26 por importes superiores a esto, la tasa es de 28. Si el AMT es mayor, el contribuyente paga ese impuesto en su lugar. Un punto la mayoría de los artículos en este tema no dejan claro es que si la cantidad pagada en virtud del AMT es superior a lo que se habría pagado en virtud de contribución normal gobierna ese año, este exceso de AMT se convierte en un crédito fiscal mínimo (MTC) que se puede aplicar en el futuro años cuando los impuestos normales superan la cantidad de AMT. Cálculo del Impuesto Mínimo Alternativo En el cuadro siguiente, derivada de material proporcionado por Janet Birgenheier, Director de Educación al Cliente de Charles Schwab, muestra un cálculo de AMT básica: Añadir: renta gravable médico regular deducciones / dentales específicas deducciones detalladas misceláneas sujetos al AMT Estado / local / deducción de los impuestos de bienes raíces exenciones personales se extendió en el ejercicio ISO preliminar AMT gravable restar el ingreso:. exención AMT estándar (78.750 de 2012 que presentan declaración conjunta 50.600 para las personas solteras 39.375 de casado que presenta por separado, se reduce en 25 centavos por cada dólar de ingreso gravable AMT por encima 150.000 para parejas, 112.500 para los solteros y 75.000 para parejas casadas por separado) actual AMT Multiplicar renta gravable: tiempos de ingresos pasivos AMT reales 26 para cantidades de hasta 175.000, más de 28 de los importes que Reste el impuesto mínimo alternativo:. impuesto mínimo alternativo - impuesto regular AMT Si el resultado de este cálculo es que el AMT es mayor que la contribución regular, entonces usted paga la cantidad AMT más el impuesto regular. La cantidad de AMT, sin embargo, se convierte en un crédito fiscal potencial que se puede restar de una futura factura de impuestos. Si en un año posterior a su contribución regular excede el AMT, entonces puede solicitar el crédito contra la diferencia. La cantidad que puede reclamar depende de la cantidad adicional que pagó al pagar el AMT en un año anterior. Eso proporciona un crédito que se puede utilizar en los próximos años. Si ha pagado, por ejemplo, 15.000 más debido a la AMT en 2013 de lo que hubiera pagado en el cálculo del impuesto regular, puede utilizar hasta 15.000 en crédito en el próximo año. La cantidad que sería reclamar la diferencia entre el importe del impuesto regular y el cálculo de AMT. Si la cantidad es mayor regularidad, puede reclamar que como un crédito, y llevar adelante cualquier saldo no utilizado para los próximos años. Así que si en 2014, su contribución regular es de 8.000 más que el AMT, puede reclamar un crédito de 8.000 y llevar adelante un crédito de 7.000 hasta que se utiliza para arriba. Esta explicación es, por supuesto, la versión simplificada de una cuestión potencialmente complejo. Cualquier persona está potencialmente sujeta a la AMT debe utilizar un asesor de impuestos para asegurarse de que todo se hace adecuadamente. En general, las personas con ingresos superiores a 75.000 por año son candidatos AMT, pero no existe una línea divisoria brillante. Una forma de hacer frente a la trampa AMT sería que el empleado para vender parte de las acciones de inmediato para generar suficiente dinero para comprar las opciones en el primer lugar. Así que un empleado podría comprar y vender acciones suficientes para cubrir el precio de compra, más cualquier impuesto que se hubiera adeudado, a continuación, mantenga las acciones restantes como ISO. Por ejemplo, un empleado podría comprar 5.000 acciones en la que él o ella tiene opciones y mantener a 5.000. En nuestro ejemplo de las acciones que son un valor de 30, con un precio de ejercicio de 10, esto generaría una red antes de impuestos de 5.000 x el 20 de propagación, o 100.000. Después de impuestos, esto dejaría a cerca de 50.000, contando nómina, estatales y federales de impuestos todo al más alto nivel. En el año siguiente, el empleado tiene que pagar AMT en la propagación 100.000 restante de las acciones que no se vendieron, que podría ser tanto como 28.000. Sin embargo, el empleado tendrá más que suficiente dinero en efectivo de sobra para hacer frente a esto. Otra buena estrategia es hacer ejercicio con opciones de incentivos a principios de año. Eso es porque el empleado puede evitar el AMT si las acciones se venden antes de la finalización del año natural en que se ejercen las opciones. Por ejemplo, supongamos que John ejerce sus ISOs en enero en el 10 por acción en un momento en que las acciones valen 30. No hay impuesto inmediata, pero el 20 de propagación está sujeta a la AMT, debe calcularse en el próximo año fiscal. John se aferra a las acciones, pero mira el precio de cerca. Para diciembre, son sólo un valor de 17. John es un contribuyente de mayores ingresos. Su contador le aconseja que toda la extensión 20 se sujeta a un impuesto AMT 26, es decir, John tendrá que pagar impuestos de alrededor de 5,20 dólares por acción. Esto se está poniendo incómodamente cerca de la ganancia 7 John tiene ahora sobre las acciones. En el peor de los casos, caen por debajo del 10 del próximo año, lo que significa Juan tiene que pagar 5.20 por impuesto sobre acciones en la que en realidad ha perdido dinero Si, sin embargo, John vende antes del 31 de diciembre, puede proteger sus ganancias. A cambio, el infierno pagar el impuesto sobre la renta ordinaria el 7 de propagación. La regla aquí es que es el precio de venta es inferior al valor de mercado en el ejercicio, pero más que el precio de concesión, a continuación, impuesto sobre la renta ordinaria se debe a la propagación. Si es mayor que el valor justo de mercado (más de 30 en este ejemplo), impuesto sobre la renta ordinaria se debe a la cantidad de la propagación en el ejercicio, y el impuesto sobre la ganancia de capital a corto plazo se debe a la diferencia adicional (la cantidad más de 30 en este ejemplo). Por otro lado, si en diciembre el precio de las acciones todavía se ve fuerte, John puede mantener durante un mes y calificar para el tratamiento de las ganancias de capital. Al hacer ejercicio temprano en el año, se ha reducido al mínimo el período después del 31 de diciembre se debe mantener las acciones antes de tomar una decisión de vender. El más adelante en el año en que ejerce, mayor es el riesgo de que en el año fiscal siguiente el precio de la acción va a caer en picado. Si Juan espera hasta después del 31 de diciembre para vender sus acciones, pero los vende antes de un período de mantenimiento de un año se ha terminado, entonces las cosas son realmente sombrío. Él todavía está sujeta a la AMT y tiene que pagar impuestos sobre la renta ordinaria en la propagación también. Afortunadamente, casi en todos los casos, esto empujará su impuesto sobre la renta ordinaria por encima del cálculo de AMT y que no tendrá que pagar impuestos dos veces. Por último, si John tiene una gran cantidad de opciones disponibles no cualificados, que podía ejercer una gran cantidad de los que en un año en el que también está ejerciendo sus ISOs. Esto aumentará la cantidad de impuesto sobre la renta ordinaria que paga y podría empujar a su factura total del impuesto ordinario lo suficientemente alto como para que se rebase el cálculo de AMT. Eso significaría que no tendría AMT del próximo año para pagar. Vale la pena recordar que los ISO proporcionan un beneficio fiscal a los empleados que no dudan en tener el riesgo de que se aferra a sus acciones. A veces, este riesgo no tiene éxito para los empleados. Por otra parte, el coste real de la AMT no es la cantidad total que se paga en este impuesto, pero la cantidad en que excede los impuestos ordinarios. La verdadera tragedia no es los que toman un riesgo a sabiendas y perder, pero aquellos empleados que tienen en sus acciones, sin saber muy bien las consecuencias, como el AMT es todavía algo que muchos empleados saben poco o nada acerca y se sorprenden (demasiado tarde) para aprender que tienen que pagar. Manténgase InformedAvoiding la AMT en ISOs Si está leyendo esto, probablemente ya sabe que el ejercicio de sus opciones sobre acciones de incentivos (ISO) puede desencadenar un impuesto mínimo (AMT) hit alternativo. En este artículo también se presupone que todas esas cosas y sólo quiere algunas ideas sobre lo que un titular de la norma ISO inocente puede hacer para minimizar o incluso evitar el pago de la temida AMT. Aquí está nuestra mejor oportunidad. Ejercicio Más pronto que tarde Si espera que su compañía por acciones aumentando de manera constante, el ejercicio de sus ISOs poco después de que el chaleco puede mantenerlo fuera de la trampa de AMT. ¿Por qué Debido a que su ingreso AMT se incrementa por el quotspreadquot entre el valor de mercado en el momento de ejercicio y el precio de ejercicio. Por ejemplo, si su ISO le da el derecho a comprar 500 acciones a 40, en el ejercicio cuando la acción cotiza a 50 crea un diferencial de 5,000 (10 por acción veces 500 acciones). Sin embargo, el ejercicio más pronto decir, cuando el precio de mercado es de sólo el 44 reduce al mínimo la propagación. Una extensión más baja significa menos posibilidades interminables deberá la AMT. Escalonar las fechas de ejercicio durante varios años Digamos que la estrategia anterior no ayudará porque la acción ya se ha incrementado sustancialmente. Asumiendo que su ISO duerma expira antes del finales de año, se podría hacer un ejercicio parcial de este año y diferir el ejercicio del resto hasta más tarde. Una vez más, esto minimiza la propagación en un año y aumenta sus probabilidades de esquivar la AMT. Por supuesto, si la acción sigue subiendo, esta estrategia puede ser contraproducente ya que la propagación en los próximos años va a seguir recibiendo más y más grande. Sin embargo, incluso si la acción sigue subiendo (Dios no lo quiera), es posible que no sea simplemente posponer lo inevitable escalonando sus fechas de ejercicio. El Congreso podría decidir la liberalización de las normas de AMT, que podrían reducir su riesgo de adeuda el impuesto en los próximos años cuando se le ejercitando sus imágenes ISO restantes. De hecho, no sería sorprendente si esto sucede. Hacer todo lo que puedas para reducir su factura de AMT Si no puede evitar una gran difusión en sus ISOs, aún puede ser capaz de limitar el daño AMT por quotmanagingquot el resto de su declaración de impuestos. En otras palabras, si se puede cortar algunas de las otras cosas que contribuye a su problema AMT, disminuye el impacto negativo de ejercer sus opciones. Como se explica en quotThe impuesto mínimo alternativo, quot usted tiene una exención AMT que es, por supuesto, eliminado en los niveles de ingresos más altos. (Vea las instrucciones para el formulario del IRS 6251, individuos impuesto mínimo alternativo, para una hoja de cálculo para calcular su exención.) Por lo tanto la reducción de su nivel de ingresos en general para este año podría aumentar su exención y mejores las probabilidades para escapar de la AMT. Por ejemplo, es posible que pueda aplazar un bono de fin de año a partir de este año hasta el próximo año. O puede que tenga algunos perdedores de inversión que podría vender antes del finales de año para compensar sus ganancias. La reducción de su ingreso también corta su estado y los impuestos locales sobre los ingresos, lo que reduce aún más la exposición AMT, debido a que estos impuestos son deducibles al calcular su impuesto federal quotregularquot pero no son deducibles para fines AMT. Por último, evitar los bonos municipales libres de impuestos que son bonds. quot actividad quotprivate Si bien estos son de hecho en el marco del sistema fiscal quotregularquot libres de impuestos, los recuentos de interés como renta al calcular el impuesto mínimo alternativo. No te ejercicio hasta el último minuto Otra estrategia de reducción de AMT es considerar su quotmoney ISO en el bankquot cuando la acción subyacente aprecia más allá del precio de ejercicio. ¿Por qué no acaba de sentarse en esa opción y el uso de los fondos que de otra manera expender en el ejercicio para adquirir otra participación en el capital Esto podría ser más acciones de su empleador, o se puede diversificar su cartera (y reducir su riesgo) por recoger algunas acciones de otra compañías. Ningún ejercicio significa que no hay AMT, y mientras se mantiene la participación de capital alternativa más de 12 meses, usted sólo paga 15 sobre las ganancias de esa posición. Cuando se vende, puede utilizar las ganancias después de impuestos de ejercer sus ISOs. Incluso si luego dar la vuelta e inmediatamente vender acciones de la compañía de hacer una quotdisqualifying dispositionquot aún se podía salir adelante, a pesar de pagar impuestos a su tasa ordinaria. (Theres ningún golpe AMT cuando se hace ejercicio una ISO y vender las acciones en el mismo año.) En esencia, se han posicionado a sí mismo por dos ganancias en lugar de uno, y que (con suerte) más que compensa el impuesto quotregularquot adicional en su ganancia de la venta de las acciones de la ISO. Aquí está un ejemplo. Al igual que antes, supongamos que tiene un ISO para comprar 500 acciones de la compañía a los 40. Se puede ejercer cuando el precio alcanza 44 (una prima del 10), y en el peor toma un golpe AMT mínima. Pero se tendría que invertir 20.000 a apretar el gatillo. Por otra parte, usted podría invertir la misma 20.000 en acciones de otras compañías. Dicen que tanto las acciones de la empresa y su cartera de acciones alternativas aprecian 25 en los próximos tres años. Ahora su ISO está a punto de expirar, por lo que tiene que hacer ejercicio. Usted vende la cartera alternativo y paga 15 sobre la ganancia de 5.000, para un beneficio neto de 4.250. A continuación, tomar 20.000 y ejercita su ISO en la acción de la compañía, que ahora se negocia a 55. En caso de venta de inmediato, usted debe impuestos a su tasa ordinaria (digamos 28) sobre la ganancia de 7.500 (27.500 menos utilidades precio de 20.000 ejercicio). Después de impuestos, usted es dejado con 5.400 (72 de 7.500), por una red combinada de las dos operaciones de 9.650. Si usted había pasado de 20.000 a ejercer la ISO, el neto después de impuestos sería sólo de 6375 (85 de su beneficio de 7.500), y esto hace caso omiso de cualquier AMT adicional que podría tener que pagar en el año de ejercicio. (Si la cartera alternativa se cae, esto era una mala idea. Pero si no se arriesga, no gana.) Haga una inhabilitante Disposición en el mismo año hace ejercicio Otra forma de evitar el AMT es vender sus acciones de la ISO en el mismo año que el ejercicio . Por supuesto, esto significa una disposición de descalificación y debemos interminables de impuestos en sus tasas ordinarias sobre la ganancia. Sin embargo, al menos usted no debe ningún AMT. Antes de decir que suena sabelotodo, un paso atrás por un minuto. En un mercado en retroceso, una disposición de descalificación es ciertamente mejor que ver sus acciones caen en picado hasta el momento por debajo del precio de ejercicio que hacer ningún beneficio en absoluto ahora parece irremediablemente opciones sobre acciones optimistic. Incentive y la AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Si usted piensa interminables estar sentado en un paquete cuando se hace ejercicio de sus opciones de acciones en tres veces el precio de ejercicio, piense de nuevo. El impuesto mínimo alternativo (AMT) - también conocido como el taxquot quotstealth porque sus soportes enviaban ajustados por inflación - puede tener un costo inesperado en sus ganancias de papel de opciones sobre acciones. Muchos empleados que ejercen sus opciones sobre acciones no se dan cuenta de que se convierte en un hecho imponible AMT incluso si ellos no vender las acciones en el mismo año calendario. El impuesto mínimo Aternative es un segundo cálculo de impuestos - el uso de un número mucho menor deducciones, y con sus propias exenciones y soportes - que utiliza el Formulario 6251 para determinar si se debe agregar al impuesto a calcular en el Formulario 1040. Hasta hace poco, se le debe principalmente por personas con salarios altos con grandes descuentos. Pero no importa cuál sea su nivel de salario, que puede tener grandes dolores de cabeza AMT si usted tiene grandes ganancias relacionadas con acciones, incluyendo los que resultan cuando se hace ejercicio opciones de acciones, o ISO. quotMany inversores pensaron nueva, menores tasas de ganancias de capital destinados theyd también escaparon de la AMT, quot dice que conduce abogado de impuestos y Fairmark Prensa autor Kaye Thomas. quotUnfortunately, la porción de las ganancias de capital a largo plazo que excedan su exención AMT se grava en el 26 a 28 por ciento, más que en el 20 por ciento de las ganancias de capital rate. quot Cuando las opciones son ninguna ganga Incluso sin acciones o fondos de inversión de capital ganancias, Web expertos en tecnología - wealthy y emprendedores se ven amenazados por una bomba de tiempo AMT, como las opciones sobre acciones autor Robert Pastore, CPA, explica: quotIf el IRS auditó blanketly todos los empleados que ejercieron ISO, theyd probablemente evaluar toneladas de impuestos adicionales, penalidades y interest. quot Muchos ISO los deportistas no se dan cuenta de que se convierte en un hecho imponible AMT incluso si ellos no vender las acciones en el mismo año calendario, dice Pastore. Por lo tanto, ellos no incluyen el elementquot quotbargain ISO - la diferencia entre el (opcional) precio de ejercicio y el precio de mercado en el momento en que se ejercita la ISO - en sus cálculos. Por ejemplo, si alguien tenía una ISO de 1.000 acciones de Cisco en 25 y la ejerció recientemente cuando el precio de mercado era de 65, cobertizo que añadir 40.000 (la diferencia de precio 40 veces 1.000 acciones) en el cálculo de AMT. Afortunadamente, hay varias estrategias disponibles para reducir el impacto de AMT: AMT derecho de crédito en los años siguientes la cantidad de la deuda fiscal normal excede el impuesto mínimo alternativo. Si el empleado de Cisco en el ejemplo anterior ya estaba en el soporte AMT 28 por ciento, cáscara debe una adicional en el impuesto de 11.200 (el 28 por ciento de los 40.000). Pero, Pastore explica, se puede recuperar cuando se hace el año 2000 los impuestos. quotShe reclama el crédito en los años posteriores el formulario del IRS 8801. Si ella no puede utilizar todo el crédito en ese año subsiguiente, se aplica la cantidad no utilizada para el año siguiente. Este proceso de llevar adelante el crédito continúa indefinidamente hasta que el crédito AMT está totalmente utilized. quot Anualmente calcular su punto de cruce AMT, el número de acciones de la ISO a la que AMT comienza a aumentar sus impuestos, y la opción de escalonar el ejercicio en consecuencia lo largo de varios años. Si el comprador de Cisco por encima de 10.000 descubrió que estaba corto de tener el gatillo AMT carga tributaria adicional, que podía ejercer solamente 250 de sus 1.000 acciones y hacer cálculos similares en el futuro para evitar el AMT. Determinar si el youd ahorrar impuestos en general, a pesar de las tasas de renta ordinaria, con un dispositionquot quotdisqualifying AMT-evitando - ventas del mismo año de acciones de la ISO que hayan sido ejercidas. Los AMT y opciones de acciones son las zonas espinosas de la contabilidad y la ley de impuestos, por lo que su aconsejable consultar a un profesional de impuestos desde el principio para evaluar cualquier estrategia estás considerando. Revisar sus controles Robert Pastore también sugiere segunda adivinar su departamento de nómina de los companys: Cuota principales firmas de alta tecnología empleado ejercieron un 6, de 1.000 acciones ISO en 1998, a los 28 (una extensión 22). Durante más tarde agitación del mercado 1998, vendió a los 19 años, por lo que 13.000. Pero su W-2 mostró 22.000 salarios adicionales, y muchos empleados informó mistakes. quot similar, de modo que asegúrese de comprobar sus talones de cheque antes de calcular AMT. Los derechos de autor copy2016 MarketWatch, Inc. Todos los derechos reservados. Los datos proporcionados por intradía SEIS Información Financiera y sujeto a las condiciones de uso. Los datos históricos y actuales de fin de día proporcionados por SIX Financial Information. los datos intradía retardados las necesidades de cambio. SampP / Índices Dow Jones (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas las citas son en el tiempo local de cambios. Fecha de la última venta en tiempo real proporcionadas por NASDAQ. Más información sobre NASDAQ negocia símbolos y su estado financiero actual. los datos intradía retrasan 15 minutos para NASDAQ, y 20 minutos para otros intercambios. SampP / Índices Dow Jones (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. SEHK datos intradía se proporciona por SEIS Información Financiera y es por lo menos 60 minutos retrasados. Todas las citas son en el tiempo local de cambios. Las acciones Columnas Autores Temas No se encontraron resultados más recientes que se deben evitar NewShow AMT Max a cabo sus contribuciones de jubilación. Un plan de jubilación tales como 401 (k) le permite hacer contribuciones que reducen la cantidad de su ingreso que se grava. Haciendo que el importe total de las contribuciones permitidas en virtud de un plan de este tipo ayuda a disminuir sus ingresos y la responsabilidad AMT. 3 4 La información actual acerca de los límites de contribución se puede encontrar en el IRS Publicaciones 590-A (para IRA) y 560 (401 (k)). Si usted trabaja por cuenta propia, por lo que las contribuciones máxima admisible por años a su SEP IRA, IRA SIMPLE, en solitario 401 (k) o un plan similar puede tener el mismo beneficio. Evitar bonos de actividad privada y otras fuentes de ingresos de inversión que no están exentas de impuestos. Algunos tipos de interés que normalmente están exentos de impuestos no están exentos bajo el AMT. Un ejemplo muy común de esto es el interés ganado de los llamados bonos de actividad privada. Estos tipos de bonos se emiten para financiar proyectos privados, no gubernamentales, tales como la construcción de edificios. 5 6 7 Si dispone de una cartera de inversiones que no se basa en una cuenta de impuestos diferidos como un IRA, se puede reducir el impacto que tiene sobre su responsabilidad AMT mediante la inversión en bonos libres de impuestos y fondos de inversión fiscalmente eficientes. 8 Consulte con su asesor financiero o corredor de la inversión sobre las mejores opciones para su cartera. La compra de bonos libres de impuestos no es siempre la mejor estrategia. Dado que el impuesto máximo es de 28 por ciento, la diferencia en las tasas de interés entre una unión exenta de impuestos y la base imponible debe ser el 28 por ciento o menos para invertir en un bono exento de impuestos. En otras palabras, a veces invertir en un bono gravable y que toma el tiro de impuestos es mejor para su cartera que comprar un bono exento de impuestos. Decidir cómo manejar las opciones sobre acciones, en su caso. Si su empleador ofrece opciones sobre acciones de incentivos (ISO), y que desea ejercer esta opción, y se enfrentan a la AMT, que tendrá que planificar cuidadosamente. ISO menudo se ofrecen a un precio reducido bajo el sistema de contribución regular, solo tendrá que pagar impuestos sobre las inversiones ISO cuando se vende. Sin embargo, si usted está sujeto a la AMT, se le debe impuestos sobre la diferencia entre el valor real de mercado las existencias y el precio que pagó por ellos. 9 Se puede vender las acciones antes del final del año fiscal en el que se ejercita la ISO. Si la acción cae, estará sujeta únicamente a la contribución regular sobre la ganancia entre la cantidad que haya pagado por la acción y el precio de mercado más bajo, y las ganancias de la inversión no será sometido a la AMT. 10 La elección de la forma de incorporar imágenes ISO en su cartera de inversión y situación fiscal puede ser extremadamente complicado. Lo mejor es tener un asesor fiscal (o software de impuestos que está familiarizado con) analizar a fondo sus finanzas, proyecto el resultado de una serie de diferentes escenarios posibles, y le ayudará a decidir cuál es la mejor en su caso. Detallar las muchas deducciones comunes en lugar de tomar la deducción estándar. 17 En virtud de la AMT, que no están autorizados a tomar la deducción tributaria estándar. Sin embargo, muchos reclamando deducciones detalladas le permitirá reducir los impuestos que debe, incluso si las deducciones detalladas ascienden a menos que la deducción estándar. Trate de evitar las diversas deducciones detalladas si se enfrentan a la AMT. deducciones misceláneas, por lo general los gastos relacionados con los empleados no reembolsados por el empleador, no se autorizan en el AMT. Si usted tiene este tipo de gastos, usted debe tratar de eliminarlos, o cambiar la forma en que se paga por ellos: 18 pedirle a su empleador que le reembolse los gastos relacionados con el trabajo. De esa manera, reemplazar la pérdida de ingresos y los gastos no será considerado como ingreso gravable bajo el AMT. A efectos fiscales, es mejor si su empleador reembolsa sus gastos, en lugar de que le proporciona un avance (que será tratado como ingreso gravable). Si su empleador no quiere o no puede reembolsarle los gastos, considerar la negociación. Incluso si su empleador reembolsará parte de sus gastos, o si toma un salario más bajo a cambio de un reembolso, puede salir adelante. Si usted trabaja por cuenta propia, reclamar sus gastos de negocio en su Anexo C en lugar de como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A. Esto reduce su ingreso bruto ajustado, y le impide perder las deducciones a la AMT. Pagar la propiedad y los impuestos estatales / locales cuando se tiene más sentido. En la mayoría de los casos, el AMT no permite detallar las deducciones para el pago de muchos impuestos comunes, tales como impuestos a la propiedad y los impuestos estatales y locales. 19 En el marco del sistema de contribución regular, a menudo es una buena idea para pagar estos impuestos antes de tiempo (pagarlos en diciembre si están previstas para enero, por ejemplo) con el fin de maximizar sus deducciones. Sin embargo, si usted puede estar sujeto a la AMT, no hay ningún incentivo para pagar estos impuestos temprano. 20 21 Impuestos que son deducibles en un horario de negocio (Anexo C), el calendario de vacaciones (Anexo E), o programa de granja (Apéndice F), se permite bajo el AMT. Si usted trabaja por cuenta propia, es posible que pueda reclamar algunos de estos impuestos como una deducción si son parte de una deducción oficina en casa. Este tipo de deducción reduce su ingreso bruto ajustado y la cantidad de sus ingresos por cuenta propia que está sujeto a la AMT. 22 veces los gastos médicos para evitar el AMT. deducciones de gastos médicos solamente se permite el sistema AMT si superan el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado (AGI) del sistema de contribución regular, por el contrario, tiene un umbral del 7,5 por ciento para la deducción de gastos médicos. 23 24 Entrar en un plan de deducción de gastos médicos antes de impuestos, si su empleador ofrece uno. Esto reducirá su sueldo antes de impuestos, y puede ayudar a reducir su AMT y / o sistema regular de impuestos. Si has espera de los procedimientos médicos con fechas flexibles, es posible que desee retrasar hasta un año fiscal en el que se enfrentan a la AMT si los gastos ascienden a más del 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado, puede ser capaz de deducir de ellos. Considere la posibilidad de alentar a cargo ser emancipado a efectos fiscales. Bajo el sistema de contribución regular, es posible que pueda tomar relativamente grandes deducciones para cada uno de sus dependientes. En virtud de la AMT, sin embargo, no se puede tomar estas mismas deducciones. 25 La cantidad que se deducirá se agrega a su ingreso, el aumento de la misma, pudiendo el impuesto que usted pueda deber. Si usted está en riesgo de pagar el AMT, y usted tiene dependientes que podrían ser emancipados (dada la independencia legal por tener una residencia separada y las finanzas), sin efectos negativos, en última instancia, al hacerlo puede ser mejor una mejor opción. 26 Por ejemplo, si usted tiene un niño en edad universitaria que tiene ingresos suficientes, sacándolos de la situación de dependencia para sus propósitos de impuestos no reducirán sus ingresos en general. Sin embargo, se permitirá que su hijo tome su propia exención, lo que podría disminuir la cantidad de impuestos que él o ella debe. Cuarta parte de cuatro: familiarizarse con el AMT Reglamento Editar Saber cuando definitivamente tiene que completar el formulario del IRS 6251. 27 Si cumple con ciertas condiciones, se le requiere para completar el formulario del IRS 6251 para determinar qué AMT que debe, si los hubiere. Si ha recibido o reclamado alguno de los siguientes artículos en un año fiscal, a continuación, tendrá que completar el Formulario 5251: Depreciación acelerada de mediante el ejercicio de una opción de incentivo y que no vender las acciones en el mismo interés año exentos de privado bonos de actividad de perforación inmaterial, de circulación, de investigación, experimentación o la minería costos de amortización de las instalaciones de control de la contaminación o de la Renta de agotamiento (o pérdida) de las actividades agrícolas de impuestos de vivienda o actividades pasivas Ingresos de contratos a largo plazo no calcularon utilizando la finalización del grado de interés método pagado en una hipoteca de la casa, si no se utilizó para comprar, construir o mejorar sus gastos de interés a casa de inversión declarada en el Formulario 4952 una deducción de pérdida neta en operaciones ajustes de impuestos mínimos alternativos desde una finca, la confianza, la elección de amplia asociación o la Sección de cooperación 1202 la exclusión Cualquier crédito de negocios en general en la Parte I del Formulario 3800 Un crédito de la zona potenciación y renovación empleo en la comunidad una tarjeta de crédito vehículo eléctrico cualificado Un vehículo de combustible de reabastecimiento de crédito de crédito propiedad alternativa para el impuesto mínimo del año anterior Utilice la AMT Asistente del IRS si no está seguro de si o no que necesita para completar el Formulario 6251. La AMT Asistente del IRS es un cuestionario en línea que le preguntará sobre una serie de temas relacionados con los impuestos. Sobre la base de la forma de contestar a estas preguntas, el Asistente le dirá si usted no debe el AMT, o si debe llenar el Formulario 6251 para determinar si usted tiene o no un pasivo AMT. 28 El Asistente de AMT le pedirá que proporcione información específica, incluyendo: Su estado civil (soltero, casado que presenta por separado, casado con presentación conjunta, etc.) La cantidad de su reembolso de impuestos o los créditos (Formulario 1040, línea 10) los reembolsos de impuestos incluidos en la categoría de otros ingresos (Formulario 1040, línea 21) su ingreso bruto ajustado (Formulario 1040, línea 38) Aun cuando no se ha completado o está completando el Anexo a (deducciones detalladas) la cantidad de su ingreso bruto ajustado menos el total de las deducciones detalladas o la deducción estandarizada (lo que usted está tomando) (formulario 1040, línea 41) Formato de Revisión del IRS 6251 con cuidado. Si está o puede estar sujeto a AMT, Formulario estudio de 6251 y sus correspondientes instrucciones de cuidado para obtener una descripción detallada de los elementos que se utilizan para calcular la responsabilidad AMT. 29 de discutir esta información con un profesional de impuestos si hay alguna parte que no entienda. Algunas situaciones que tener en cuenta en los cálculos de AMT son muy específicos. Por ejemplo, si usted tiene el agotamiento de la minería, el petróleo, gas, madera, u otras actividades similares, sólo se puede calcular esto para fines AMT utilizando el método de costo (en el marco del sistema de contribución regular, se puede calcular el agotamiento usando ya sea el método de costo o porcentaje Método). 30 Revise cuidadosamente los formularios del IRS y publicaciones relacionadas con el AMT, o hablar con un profesional de impuestos, por lo que entiende completamente estas situaciones específicas y la forma en que puede o puede no aplicarse en su caso. En el pasado, el Congreso ha aprobado periódicamente parches para ajustar las regulaciones AMT. Por lo tanto, el impuesto regulationsincluding el umbral de ingresos que pueden causar a que esté sujeto al cambio AMTmay de año en año. Consulte siempre la información más actual y las formas de la aplicación de software asesor de impuestos o de preparación de impuestos IRS y. Reglamentos en torno a la AMT pueden ser extremadamente complicado. La revisión de sus finanzas y situación fiscal con un profesional de impuestos informado puede resultar en el plan más específicamente adaptados para evitar los AMT. Alternative impuesto mínimo de Opciones sobre Cada año, más y más contribuyentes tienen que pagar el impuesto mínimo alternativo (AMT). El AMT es un segundo eso sistema fiscal diseñado para asegurar que los contribuyentes no puedo evitar el pago de impuestos sobre la renta mediante la adopción de una gran cantidad de deducciones y exenciones. El ejercicio de determinadas opciones sobre acciones podría hacer la patada en AMT, también. Antes de ejercer una opción de acción, usted debe saber cómo el AMT podría afectar a su factura de impuestos. Opciones sobre acciones amplificador de impuestos Fundamentos En general, una opción sobre acciones le da el derecho a comprar acciones, por lo general a un precio determinado y por un período determinado de tiempo. Hay dos tipos principales: las opciones sobre acciones no calificadas se puede dar a nadie. Dos de las principales cuestiones fiscales vienen con estas opciones: Usted tiene ingresos imponibles cuando se hace ejercicio de la opción - comprar el stock - si el precio de las acciones subió entre los tiempos que tienes la opción y la ejerció La renta se grava a las tasas de impuestos regulares, que puede ser tan alta como 35 por ciento para el 2010. puede ser más alto en 2011. el ingreso duerma calificar para la tasa más baja de impuestos las ganancias de capital, por lo que se llama libertad con opciones no cualificados Una opción de incentivo (ISO) es muy diferente. En primer lugar, sólo se puede dar a los empleados. Además, las principales cuestiones fiscales para las imágenes ISO son: Usted no paga la renta imponible regular cuando se ejercita la opción Si mantiene las acciones durante dos años después de que se les dio la opción y un año después de haber hecho ejercicio que, cualquier ganancia que tiene califica para el capital tratamiento de las ganancias, que por eso se denominan opciones ISO cualificados. La tasa de ganancias de capital tiene un tope de 15 por ciento hasta el 2010, y se puede aumentar para 2011 Tienes que completar el formulario de AMT y declarar como ingreso de la diferencia entre el precio de la opción y el precio de ejercicio Por ejemplo, digamos que en 2005 recibió una acción opción para comprar 100 acciones de sus empleadores acciones a 10 dólares por acción, y la opción tiene una duración de 5 años: Si la opción es no cualificado y que ejercen en 2009, cuando la acción cotiza a 15 dólares por acción, que tiene 500 de sujeto eso es de ingresos gravados a la tasa normal Si la opción está calificado, que no tienen ningún ingreso imponible regular, pero hay que incluir 500 como ingreso cuando se calcula el AMT - el diferencial entre el precio de la opción y el precio de ejercicio evitando la AMT Sólo ISOs son sujeto a la AMT (opciones de acciones no calificadas están sujetos a las tasas de impuestos regulares). Si usted tiene que pagar AMT, la tasa del impuesto es del 26 por ciento de los ingresos imponibles de hasta 175.000, y el 28 por ciento de cualquier cantidad por encima de 175.000. Por lo tanto, la AMT puede resultar en una gran factura de impuestos para usted. Por ejemplo, su ISO es de 5.000 acciones de su empleadores existencias al 10 por acción, y que hagan uso de la opción cuando la acción cotiza a 100 dólares por acción. Para los propósitos de AMT, usted tiene que reportar el ingreso de 450.000 - la diferencia entre la opción y los precios de ejercicio. Su factura de impuestos será probablemente más de 100.000, en gran parte debido a la ISO. ¿Cómo se puede ejercer una ISO sin tener que pagar los Su AMT no es fácil. Después de todo, el AMT está destinado a impedir que los contribuyentes evitar los impuestos. Hay algunas cosas que puede hacer, sin embargo. Por un lado, en el mismo año en que se ejercita la opción, considerar la venta de algunas de las acciones ISO para conseguir el dinero suficiente para pagar el impuesto AMT. O bien, asegúrese de que tiene otros activos en la mano para cubrir el AMT. Si el precio de las acciones cae poco después de que se ejercita la opción, usted debe considerar la venta de todas las acciones en el mismo año en que ejerció la opción. Eso es porque en el marco del código federal de impuestos, se puede calcular la ganancia para fines AMT utilizando el precio de venta (no el precio de ejercicio) si vende en el mismo año. Por ejemplo, supongamos que tiene un ISO de 100 acciones a 5 y ejercerla cuando la acción se vende a 20. Más tarde en el mismo año, la acción cae a 15. Si usted vende antes del final del año en el 15, interminables no tienen impuestos AMT, sino que tendrá 1.000 de ingreso gravable (de (15 - 5) x 100) que se grava como renta ordinaria. Por otro lado, si se mantiene la acción de la cantidad adecuada de tiempo, el AMT entrará en funcionamiento y el impuesto se calcula sobre la base de la diferencia entre los precios de las opciones y de ejercicio, o 1500 (de (20 - 5) x 100) . Obtener algunos consejos La AMT puede ser complicado, y más aún si usted está pensando en el ejercicio de una norma ISO. Antes de hacerlo, considere hablar con un preparador de impuestos profesional o un abogado de impuestos antes de presentar para ver cómo puede mantenerse alejado de una gran factura de impuestos. Preguntas para su abogado ¿Hay alguna razón por la que me gustaría una opción de incentivo Me suena igual que su una enorme carga fiscal. ¿Hay algunas consecuencias fiscales si cambio de trabajo sin ejercer mi ISO ¿Puedo vender mi ISO a otro empleado, y si es así, ¿deberá pagar impuestos sobre la venta
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